С 1 ноября 2025 года вступил в силу ряд изменений в Налоговом кодексе Российской Федерации, предусмотренных Федеральным законом от 31 июля 2025 г. № 287-ФЗ. Эти поправки существенно меняют процедуру взыскания налоговых задолженностей с физических лиц. Ранее задолженность по налогам подлежала взысканию исключительно через судебную инстанцию — либо на основании судебного приказа, либо через подачу иска в ситуации, когда физическое лицо выражало несогласие с решением налоговой службы. Однако с указанной даты вводится новый порядок, позволяющий органам ФНС проводить взыскание без привлечения судов, но только при соблюдении определенных условий.
Порядок действий налогового органа:
- Направление требования: Налоговая служба направляет физическому лицу письменное требование об уплате недоимки.
- Установленный срок погашения: Гражданину предоставляется определенный период времени для самостоятельной оплаты налога.
- Принятие решения о принудительном взыскании: Если задолженность не погашается вовремя, налоговый орган принимает решение о принудительном взыскании. Решение принимается в течение полугода с момента истечения срока уплаты, указанного в уведомлении.
- Списание денежных средств: После принятия решения денежные средства списываются непосредственно с банковского счета гражданина в пользу бюджета.
Возможности оспаривания решения:
Физическое лицо имеет право оспорить решение налогового органа, если оно не удовлетворено размером задолженности. Важно отметить, что внесудебный порядок применяется только в случаях, когда отсутствует спор относительно размера задолженности. В противном случае дело рассматривается судом.
Когда возможен внесудебный порядок взыскания налогов?
Новый порядок используется при самостоятельном расчете и отражении налогов физическими лицами в декларации, а также при уплате обязательных платежей, рассчитанных налоговым органом. Сюда входят:
- налоги, уплаченные самими налогоплательщиками;
- обязательные платежи, вычисленные налоговым органом (например, налог на доходы физических лиц);
- налоги, выявленные в ходе камеральной проверки отчетности.
Использование внесудебного механизма позволяет значительно уменьшить финансовую нагрузку на граждан, поскольку снижает необходимость несения дополнительных расходов, характерных для судебного процесса. Это включает оплату государственной пошлины, судебных издержек и начисляемых пеней, что увеличивает общую сумму задолженности.
